中國恒大(03333)發(fā)布公告，羅兵咸永道會計師事務(wù)所(羅兵咸)應(yīng)該公司的建議辭任公司核數(shù)師，自2023年1月16日起生效。
集團(tuán)的債務(wù)重組工作正在積極地推進(jìn)，完成2021年審計財務(wù)報表尤其重要及關(guān)鍵。由于羅兵咸就集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營編制基礎(chǔ)及相關(guān)披露影響的評估，資產(chǎn)的減值評估要求額外的審計工作及程序，雙方對工作范圍及時間表未能達(dá)成一致，董事會認(rèn)為，委聘另一家核數(shù)師在切實可行的情況下盡快推進(jìn)完成審核工作，符合公司及其持份者的最佳利益。因此，董事會建議羅兵咸辭任公司核數(shù)師。
羅兵咸在辭任函中指出其尚未收到與審計集團(tuán)2021年度合并財務(wù)報表相關(guān)的重大事項的若干資料，其中包括:
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(1)其要求該公司審核委員會及公司附屬公司中國恒大新能源汽車集團(tuán)有限公司(恒大汽車)審核委員會分別成立獨立調(diào)查委員會，并聘請獨立第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查集團(tuán)及恒大汽車可能存在表外理財產(chǎn)品及其他表外負(fù)債和未披露的存款質(zhì)押安排的情況，并提供相關(guān)調(diào)查報告及資料。羅兵咸目前尚未知悉此等獨立調(diào)查的進(jìn)展，亦未收到相關(guān)的調(diào)查報告及資料。
(2)有關(guān)該公司附屬公司恒大物業(yè)集團(tuán)有限公司(恒大物業(yè))于2022年7月22日公告的‘‘初步調(diào)查所得資訊’’中披露的人民幣134億元存款質(zhì)押擔(dān)保(該質(zhì)押擔(dān)保)被相關(guān)銀行劃轉(zhuǎn)一事，雖然公司已提供該質(zhì)押擔(dān)保的初步獨立調(diào)查報告，公司尚未提供：
(a)獨立調(diào)查委員會出具有關(guān)該質(zhì)押擔(dān)保的最終獨立調(diào)查報告;
(b)有關(guān)該質(zhì)押擔(dān)保相關(guān)的會計影響評估，以及恒大物業(yè)由此確認(rèn)對集團(tuán)人民幣134億元的非貿(mào)易應(yīng)收款項的法律權(quán)屬的律師意見;
(c)關(guān)于集團(tuán)償還恒大物業(yè)人民幣134億元的具體方案以及可行性的評估，以及相關(guān)會計影響評估;
(d)要求恒大物業(yè)管理層全面調(diào)查恒大物業(yè)所簽訂的合同或協(xié)議，以識別是否有其他潛在的未經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)或記錄的交易或事項;及
(e)內(nèi)控顧問對恒大物業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險管理系統(tǒng)全面評估的結(jié)果。
(3)集團(tuán)2021年度未在合同約定到期日清償若干到期借款及其他帶息負(fù)債。集團(tuán)管理層需進(jìn)一步提供對集團(tuán)若干借款合同條款遵循情況(包括但不限于財務(wù)契約、非財務(wù)契約、借款人承諾與保證、借款人義務(wù)及交叉違約條款)的評估。
(4)關(guān)于集團(tuán)2021年度持續(xù)經(jīng)營編制基礎(chǔ)及相關(guān)披露影響的評估，包括2022年1月1日起不少于12個月的現(xiàn)金流量預(yù)測、針對未來現(xiàn)金流量而擬定的計劃和措施，以及現(xiàn)金流量預(yù)測中關(guān)鍵假設(shè)的相關(guān)解釋或依據(jù)。
(5)截止2021年12月31日集團(tuán)開發(fā)中物業(yè)及持作出售竣工物業(yè)可變現(xiàn)凈值以及自持物業(yè)、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)等可回收價值的評估及其支持性資料。
(6)集團(tuán)擁有的部分土地使用權(quán)出讓合同存在被解除合同并被要求煺回土地使用權(quán)的情況，集團(tuán)管理層尚未提供該部分合同對應(yīng)已支付的土地使用權(quán)出讓金的相關(guān)可回收情況的支持性文件。
(7)截止2021年12月31日，根據(jù)恒大汽車的汽車業(yè)務(wù)板塊現(xiàn)金產(chǎn)生單元的未來現(xiàn)金流折算凈值，恒大汽車管理層對其汽車業(yè)務(wù)板塊的長期資產(chǎn)(包含外購無形資產(chǎn)、資本化無形資產(chǎn)及商譽(yù))執(zhí)行了資產(chǎn)減值淮備評估工作;但尚未提供相關(guān)資本化無形資產(chǎn)的支持性文件(包括但不限于項目預(yù)算、可行性分析報告等)、現(xiàn)金產(chǎn)生單元未來現(xiàn)金流折算凈值的相關(guān)計算依據(jù)、關(guān)鍵假設(shè)等重要的支持性材料。
(8)集團(tuán)合并財務(wù)報表及部分附屬公司的個別財務(wù)報表，各會計科目明細(xì)資料及報表附注資料。
(9)其他重要的財務(wù)資料，包括房地產(chǎn)銷售收入確認(rèn)的支持性文件(包括但不限于購房合同、驗收報告和交樓通知書等資料)、成本、費(fèi)用和違約金等負(fù)債的完整評估資料、未決訴訟事項清單(包括但不限于相關(guān)具體案件資料以及該等案件對未計負(fù)債的準(zhǔn)確性和完整性影響的評估)以及關(guān)聯(lián)方往來余額及關(guān)聯(lián)方交易的清單和對賬結(jié)果等。
羅兵咸考慮到董事會對其辭任為該公司核數(shù)師的建議，鑒于羅兵咸尚未獲取包括上述重要事項在內(nèi)的2021年審計所需的審計資料和證據(jù)，尚未能全面開展審計工作;針對上述若干重要事項，羅兵咸在獲得初步資料后亦可能需要執(zhí)行進(jìn)一步的審計工作。羅兵咸目前無法確定此等后續(xù)工作的范圍、也難以合理估計完成2021年審計工作所需的時間。因此，羅兵咸同意辭任該公司核數(shù)師，并自2023年1月16日起生效。
于考慮該公司的審核委員會的推薦建議下，已議決委任上會栢誠會計師事務(wù)所有限公司(上會栢誠)為公司新核數(shù)師，以填補(bǔ)羅兵咸辭任后的臨時空缺，任期直至該公司下屆股東周年大會結(jié)束為止。上會栢誠為上會會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)于香港的成員所。
